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請問老師 這個事項2開始的時候計提過減值 調(diào)整凈利潤的時候要調(diào)增120 然后又轉(zhuǎn)回減值20,那這個業(yè)務(wù)整體來看是不是應(yīng)該總體調(diào)增100 但是后面習題中算應(yīng)交所得稅的時候為什么不考慮之前計提的減值100呢

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m4527_92168| 提问时间:2021 12/30 09:24
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法律老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)師
因為存貨跌價準備是不可以稅前扣除的,只有真正發(fā)生了損失時才可以扣除。所以這里不考慮之前計提的減值。
2021 12/30 09:32
m4527_92168
2021 12/30 11:30
您說的實際發(fā)生時扣除指的是發(fā)生轉(zhuǎn)回嗎?還是不太理解
法律老師
2021 12/30 11:41
就是實際發(fā)生了損失損失的時候準予稅前扣除,對于計提的減值損失并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出,所以不允許稅前扣除。
m4527_92168
2021 12/30 19:26
轉(zhuǎn)回的20算是實際發(fā)生嗎?
法律老師
2021 12/30 20:24
不是的,實際發(fā)生是指存貨確實發(fā)生了減值,按減值之后的金額確認的。那減值的那部分可以稅前扣除。
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