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老師，想請問一下第五問的企業(yè)合并需要考慮嗎？第六問應(yīng)交所得稅=1000+300-320+200-120+80-90-20=1030這里的減20是存貨的調(diào)減嗎？第一問不需要調(diào)整是因為不影響利潤嗎？
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這里是考慮的。20是調(diào)整的存貨，因為本期存貨出售，那么期初確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就需要轉(zhuǎn)回。
關(guān)于合并中的問題，同一控制免稅合并，非同一控制應(yīng)稅合并，不考慮遞延所得稅；同一控制應(yīng)稅合并，非同一控制免稅合并，考慮遞延所得稅。
關(guān)于第一筆不調(diào)整應(yīng)納稅所得額，您的理解是對的。其他權(quán)益工具投資公允價值變動對于的確認(rèn)的是其他綜合收益，不影響利潤，因此是不影響應(yīng)納稅所得額的。對應(yīng)的遞延所得稅，對應(yīng)的科目是其他綜合收益而不是所得稅費用。
2022 01/05 20:34
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