免費(fèi)問答

同學(xué)你好 一、 購進(jìn)時： 　　1、購進(jìn)材料，材料未入庫 　　借：材料采購（包括運(yùn)雜費(fèi)） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　貸：銀行存款 　?。ǜ犊罨蛑保? 　　或：應(yīng)付票據(jù) 　　（商業(yè)匯票） 　　應(yīng)付賬款 　?。钗锤叮? 　　或：現(xiàn)金 　　2、材料入庫 　　借：原材料——XX材料 　　貸：材料采購 　　二、 生產(chǎn)過程 　　1、從倉庫領(lǐng)用材料 　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 　　——B產(chǎn)品 　　（B產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 　　制造費(fèi)用 （車間一般性耗用材料） 　　管理費(fèi)用 （管理部門領(lǐng)用材料） 　　貸：原材料——XX材料 　　2、計算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資 　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)品工人工資） 　　B產(chǎn)品 （B產(chǎn)品工人工資） 　　制造費(fèi)用 （車間管理人員工資） 　　管理費(fèi)用 （廠部管理部門人員工資，含財務(wù)人員） 　　貸：應(yīng)付職工薪酬 　　3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資 　　借：庫存現(xiàn)金 　　貸：銀行存款 　　4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 　　借：應(yīng)付職工薪酬 　　貸：庫存現(xiàn)金 　　5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報刊雜志費(fèi)（房租費(fèi)或保險費(fèi)） 　　借：待攤費(fèi)用 　　貸：銀行存款 　　6、攤銷（或分?jǐn)偅┍ｋU費(fèi)等 　　借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） 　　貸：待攤費(fèi)用 　　7、計提（或預(yù)提）銀行短期借款利息 　　借：財務(wù)費(fèi)用 　　貸：預(yù)提費(fèi)用 　　8、支付本季度短期借款利息 　　借：預(yù)提費(fèi)用 （前兩個月已預(yù)提的利息） 　　財務(wù)費(fèi)用 （本月的利息） 　　貸：銀行存款 （支付的利息） 　　9、計提本月固定資產(chǎn)折舊 　　借：制造費(fèi)用 （車間設(shè)備折舊） 　　管理費(fèi)用 （廠部固定資產(chǎn)折舊） 　　貸：累計折舊 　　10、職工報銷藥費(fèi) 　　借：應(yīng)付職工薪酬 　?。ㄔ诼毬毠ぃ? 　　管理費(fèi)用 （退休人員） 　　貸：庫存現(xiàn)金 　　11、用現(xiàn)金購買辦公用品 　　借：管理費(fèi)用 　　（管理部門辦公用） 　　制造費(fèi)用 　?。ㄜ囬g辦公用） 　　貸：庫存現(xiàn)金 　　12、出差人員借支差旅費(fèi) 　　借：其他應(yīng)收款——XX 　　貸：庫存現(xiàn)金 　　13、出差人員歸來報銷差旅費(fèi)（多借、退回余款） 　　借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） 　?。▓箐N的金額） 　　庫存現(xiàn)金 　?。ㄍ嘶氐目铐?xiàng)） 　　貸：其他應(yīng)收款——XX 　　（原來借支的金額） 　　14、出差人員歸來報銷差旅費(fèi)（少借、補(bǔ)足款項(xiàng)） 　　借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） 　?。▓箐N的金額） 　　貸：其他應(yīng)付收款—XX 　　（原來借支的金額） 　　庫存現(xiàn)金 （補(bǔ)足的現(xiàn)金） 　　15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 　　——B產(chǎn)品 　　貸：制造費(fèi)用 　　16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本 　　借：庫存商品——XX產(chǎn)品 　　貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品 　　三、 銷售時 　　1、銷售產(chǎn)品，取得收入 　　借：銀行存款 　?。ㄊ盏街被虼婵畲嫒脬y行） 　　或：應(yīng)收票據(jù) （收到商業(yè)匯票） 　　或：應(yīng)收賬款 （未收到款項(xiàng)） 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 　　2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù) 　　借：應(yīng)收賬款——XX單位 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　銀行存款 （代墊的運(yùn)雜費(fèi)） 　　3、用銀行存款支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售過程運(yùn)雜費(fèi)等 　　借：銷售費(fèi)用 　　貸：銀行存款 　　4、收回欠款存入銀行 　　借：銀行存款 　　貸：應(yīng)收賬款——XX單位 　　5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售（生產(chǎn)）成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：庫存商品 　　6、銷售材料 　　借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”） 　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本 　　借：其他業(yè)務(wù)支出 　　貸：原材料——XX材料 　　8、計算銷售稅金 　　借：營業(yè)稅金及附加 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅 　?。ㄏM(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加） 　　四、 籌集資金時 　　1、收到投資 　　借：固定資產(chǎn) 　?。ㄔO(shè)備、房屋） 　　或：銀行存款 　?。ㄘ泿刨Y金） 　　無形資產(chǎn) 　　（專利權(quán)等） 　　貸：實(shí)收資本 　　2、向銀行借入借款 　　借：銀行存款 　　貸：短期借款 　?。ㄒ荒暌詢?nèi)） 　　或：長期借款 　　（一年以上） 　　3、資本公積轉(zhuǎn)增資本 　　借：資本公積 　　貸：實(shí)收資本 　　五、利潤的核算 　　1、罰款收入 　　借：銀行存款 　　貸：營業(yè)外收入 　　2、罰款支出 　　借：營業(yè)外支出 　　貸：銀行存款 　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶 　　A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類 　　借：主營業(yè)務(wù)收入 　　其他業(yè)務(wù)收入 　　營業(yè)外收入 　　貸：本年利潤 　　B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類 　　借：本年利潤 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　其他業(yè)務(wù)支出 　　營業(yè)外支出 　　管理費(fèi)用 　　財務(wù)費(fèi)用 　　銷售費(fèi)用 　　營業(yè)稅金及附加 　　所得稅費(fèi)用 　　4、計算所得稅 　　借：所得稅費(fèi)用 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　5、提取盈余公積 　　借：利潤分配——提取盈余公積 　　貸：盈余公積 　　6、向股東分配普通股利 　　借：利潤分配——應(yīng)付股利 　　貸：應(yīng)付股利 　　7、支付股利 　　借：應(yīng)付股利 　　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 　　8、交納所得稅、營業(yè)稅等 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅 　　貸：銀行存款等 　　六、財產(chǎn)清查時 　?。ㄒ唬┡鷾?zhǔn)前 　　1、盤盈存貸 　　借：原材料（或庫存商品） 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 　　2、盤盈固定資產(chǎn) 　　借：固定資產(chǎn) 　　貸：累計折舊 　　待處理財產(chǎn)損溢 　　3、盤虧存貸 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 　　貸：原材料（或庫存商品） 　　4、盤虧固定資產(chǎn) 　　借：累計折舊 　　待處理財產(chǎn)損溢 　　貸：固定資產(chǎn) 　?。ǘ┡鷾?zhǔn)后 　　1、盤盈存貨的處理 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 　　貸：管理費(fèi)用 　　2、盤盈固定資產(chǎn)的處理 　　借：待處理財產(chǎn)損溢 　　貸：營業(yè)外收入 　　3、盤虧存貨的處理 　　借：管理費(fèi)用 　　（定額內(nèi)合理損耗） 　　其他應(yīng)收款——XX 　?。ㄘ?zé)任人賠償） 　　營業(yè)外支出 （自然災(zāi)害、非常損失） 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 　　4、盤虧固定資產(chǎn)的處理 　　借：營業(yè)外支出 　　貸：待處理財產(chǎn)損溢