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某商城為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以舊換新銷售5臺(tái)電冰箱，新電冰箱每臺(tái)零售價(jià)5000元，舊電冰箱每臺(tái)作價(jià)350元，每臺(tái)電冰箱收取差價(jià)4650元；采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元。要求：計(jì)算當(dāng)月該商城以上業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。

m8175688| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/10 15:20
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職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
一、對(duì)于電冰箱，按原價(jià)5000元/臺(tái)進(jìn)行銷售處理，對(duì)于作價(jià)350元臺(tái)/臺(tái)是采購(gòu)業(yè)務(wù)。 因此電冰箱的銷售需要計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是：5000*5/1.13*13%=2876.11元=0.29萬(wàn)元 二、對(duì)于銷售金項(xiàng)鏈，按實(shí)際收到的差價(jià)款作為銷項(xiàng)稅額的標(biāo)準(zhǔn)。因此銷售項(xiàng)鏈的銷項(xiàng)稅是：0.03*2000/1.13*13%=6.9萬(wàn)元 三、當(dāng)月銷售額=0.29+6.9=7.19萬(wàn)元
2022 04/10 15:29
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