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請問老師所得稅納稅調(diào)整這里有一個問題不太明白，如圖上圈住的地方，投資性房地產(chǎn)稅法認(rèn)同計提折舊，不認(rèn)同公允價值變動，那為什么計提折舊這部分是納稅調(diào)減？會計認(rèn)稅法不認(rèn)的才是納稅調(diào)減的么？折舊這一塊是稅法認(rèn)會計不認(rèn)為啥也是納稅調(diào)減呢？
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2020年12月31日賬面價值6000，計稅基礎(chǔ)5000-5000/20=3750
賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異2250，
應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異－當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異＋會計費(fèi)用非稅法費(fèi)用－稅法費(fèi)用非會計費(fèi)用＋稅法收入非會計收入－會計收入非稅法收入
注意：公式中的暫時性差異不包括其確認(rèn)的遞延所得稅計入其他綜合收益和商譽(yù)的暫時性差異。
納稅調(diào)減2250，即-2000-250
2022 04/10 21:45
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