問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題是怎么做的？ 某工業(yè)企業(yè)預(yù)計(jì)本年銷售收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)為600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為400萬(wàn)元， 業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬(wàn)元，其他可扣除的支出為6000萬(wàn)元。 (1)請(qǐng)說(shuō)明廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)直傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/20 08:53
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)直傳費(fèi)扣除限額=2000萬(wàn)*15%=300萬(wàn) 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰ 發(fā)生額的60%=120萬(wàn)，收入的5‰=10萬(wàn)，按10萬(wàn)扣除 二者的扣除限額=300萬(wàn)+10萬(wàn)=310萬(wàn)
2022 04/20 08:55
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