問(wèn)題已解決

我想問(wèn)一下eva計(jì)算公式中稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)包不包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢

84785003| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/24 16:42
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×企業(yè)所得稅稅率。 可抵扣暫時(shí)性差異=資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)－資產(chǎn)的賬面價(jià)值； 遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)
2022 04/24 18:14
陳詩(shī)晗老師
2022 04/24 18:15
那你這里在計(jì)算這個(gè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)調(diào)整的時(shí)候，是不考慮這個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債的，你考慮的只是所得稅費(fèi)用。
84785003
2022 04/24 19:32
遞延所得稅資產(chǎn)減少額和遞延所得稅負(fù)債增加額需要在調(diào)整營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的時(shí)候加回的吧，他們相當(dāng)于多減掉的所得稅費(fèi)用，應(yīng)該加回的吧？ 稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)%2b(利息支出%2b研發(fā)費(fèi)用%2b大型廣告費(fèi)%2b資產(chǎn)減值損失-營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)-股權(quán)轉(zhuǎn)讓等非經(jīng)常性收益)×(1-25%)%2b遞延所得稅資產(chǎn)減少額%2b遞延所得稅負(fù)債增加額 這個(gè)公式對(duì)嗎老師
陳詩(shī)晗老師
2022 04/24 19:36
對(duì)的，你這樣計(jì)算對(duì)的
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