免費(fèi)問(wèn)答

以超市零售為例： 1、購(gòu)進(jìn)商品時(shí)，根據(jù)發(fā)貨單位提供的出貨單，由超市各類商品負(fù)責(zé)人，商品驗(yàn)收人，供貨單位業(yè)務(wù)員簽字，然后由超市電腦操作員依據(jù)出貨單打印商品入庫(kù)單，入庫(kù)單的商品單價(jià)及金額要與進(jìn)貨單的金額一致，出納和會(huì)計(jì)根據(jù)手續(xù)齊全的原始單據(jù)付款和填制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄如下： 借:庫(kù)存商品——(供貨商名稱) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金或者(銀行存款) 2、銷售商品時(shí)，根據(jù)前一日電腦銷售額和收銀員收款統(tǒng)計(jì)表，做如下會(huì)計(jì)分錄： 借:庫(kù)存現(xiàn)金或者(應(yīng)收賬款) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表金額) 對(duì)于電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計(jì)表金額，同收銀員實(shí)際交款金額有差額的，長(zhǎng)款短款部分應(yīng)分別掛在其他應(yīng)(收)付款借方或貸方 3、月末主管會(huì)計(jì)計(jì)算應(yīng)該交納的增值稅 小規(guī)模增值稅=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X3% 一般納稅人增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額--當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 會(huì)計(jì)分錄: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅等稅費(fèi) 4、月末按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ?貸:庫(kù)存商品 5、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ?貸:本年利潤(rùn) 6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借:本年利潤(rùn) ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7、對(duì)于出租商鋪收入、供應(yīng)商入場(chǎng)收入，地推費(fèi)用收入、端架陳列費(fèi)用的收入，出售包裝物的收入，都根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳 借:銀行存款或者(庫(kù)存現(xiàn)金、預(yù)收帳款) ? ? ?貸:其他業(yè)務(wù)收入(預(yù)收帳款)--房產(chǎn)出租收入 ? ? ?? ? ?其他業(yè)務(wù)收入-——入場(chǎng)費(fèi)收入、地堆費(fèi)收入、端架陳列收入(供應(yīng)商名稱) ? ? ?? ? ?營(yíng)業(yè)外收入——-出售包裝物收入 8、對(duì)于季度或者半年度的盤點(diǎn) 根據(jù)電腦的盤點(diǎn)結(jié)果與賬務(wù)的盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)比查找，最后生成盤點(diǎn)審批單，并將盤點(diǎn)審批單上報(bào)公司，盤點(diǎn)審批單要有店長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、監(jiān)盤人、主管會(huì)計(jì)簽字