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實行免抵退辦法的進料加工企業(yè)因前期征退稅率不一致導致的不得免征和抵扣稅額抵減額為負數(shù)的，可在增值稅報表附表二23b欄填入負數(shù)調(diào)增為進項稅額。請以下企業(yè)先自行核實比對，如符合要求提供書面說明有關情況，說明包含掛賬抵減額產(chǎn)生原因、核銷產(chǎn)生抵減額掛賬的屬期、需要調(diào)整的具體金額等。 稅局發(fā)的通知，這是什么意思？說明怎么寫給稅局？
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您好，請自行核對征退稅率不一致有沒有問題。
2022 05/26 10:40
蓉蓉 
2022 05/26 10:45
和進料價加工有什么關系嗎
稅劍法盾 
2022 05/26 10:47
您好，免征和抵扣稅額抵減額為一般不可能負數(shù)。
蓉蓉
2022 05/26 10:47
我們的征退率都是13%
蓉蓉
2022 05/26 10:49
免征和抵扣稅額抵減額為一般不可能負數(shù)，還是不明白什么意思
稅劍法盾
2022 05/26 10:50
您好，稅局要讓你提供核實說明包含掛賬抵減額產(chǎn)生原因、核銷產(chǎn)生抵減額掛賬的屬期、需要調(diào)整的具體金額等。
蓉蓉
2022 05/26 10:51
就是稅局說的我看不懂，才在這提問的
稅劍法盾
2022 05/26 10:55
您好，稅局讓你對不得免征和抵扣稅額抵減額說明情況，這里有問題。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額計算有問題。
蓉蓉
2022 05/26 11:05
那我的征稅率和退稅率都是一致的呢？都是13%，怎么做
稅劍法盾
2022 05/26 11:19
您好，如果確實是一致，不得免征和抵扣稅額抵減額計算是正確的，向稅局提供核算記賬資料，稅局審核通過繼續(xù)申報。
蓉蓉
2022 05/26 14:59
免抵退稅申報匯總表第8行，進料加工核銷應調(diào)整不得免征和抵扣稅額-156.9元是啥意思？稅局的意思是要把這-156.9填到23b做進項稅轉(zhuǎn)出嗎？
稅劍法盾
2022 05/26 15:00
您好，對的，按照風險提示就是這個意思。
蓉蓉
2022 05/26 15:32
這是啥意思？到底是進項稅轉(zhuǎn)出還是抵扣
稅劍法盾
2022 05/26 15:33
您好，進項稅額可以抵扣。
蓉蓉
2022 05/26 15:35
實行免抵退辦法的進料加工企業(yè)因前期征退稅率不一致導致的不得免征和抵扣稅額抵減額為負數(shù)的，可在增值稅報表附表二23b欄填入負數(shù)調(diào)增為進項稅額，填23b行是負數(shù)，代表什么意思
蓉蓉
2022 05/26 15:36
抵扣的話，是哪個數(shù)？-156.9元還是-87070.42元？還是這倆加在一起
蓉蓉
2022 05/26 15:38
如符合要求提供書面說明有關情況，說明包含掛賬抵減額產(chǎn)生原因、核銷產(chǎn)生抵減額掛賬的屬期、需要調(diào)整的具體金額等。（稅局發(fā)的通知）
這個說明應該怎么寫？
稅劍法盾
2022 05/26 15:39
您好，只是不得抵免-156.9部分。在電子稅務局申報，如果系統(tǒng)無風險提醒就是正確的。
蓉蓉
2022 05/26 15:45
這個-156.9元是怎么產(chǎn)生的，是下個月15號前跟增值稅一起申報還是現(xiàn)在馬上申報？在電子稅務局怎么申報？
稅劍法盾
2022 05/26 15:59
您好，具體產(chǎn)生原因是不是購價尾差吧，你們要具體分析，跟你們申請退稅一起申報；電子自稅務局-我要辦稅-稅費申報-增值稅申報。
蓉蓉
2022 05/26 16:13
我也是剛來這個公司，不懂產(chǎn)生負數(shù)具體原因是什么？能否告訴我怎么查嗎？還有是哪一期產(chǎn)生的
稅劍法盾
2022 05/26 16:15
您好，沒有數(shù)據(jù)無法幫你查。
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