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境內(nèi)某公司2017年其境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，該公司適用25%的所得稅率，其在A國分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為100萬元，A國所得稅稅率為20%，已在A國繳納20萬元稅款，在B國分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為150萬元，B國所得稅稅率30%，已在B國繳45萬元稅款。要求：計(jì)算其匯總時(shí)在我國應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅稅額。

day| 提問時(shí)間：2022 05/30 17:27
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計(jì)算其匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(300+100+150)*25%=137.50 A國所得應(yīng)補(bǔ)繳：100*25%=25>20，可抵減20；B國所得應(yīng)補(bǔ)繳=150*25%<45,國內(nèi)可抵減37.5 當(dāng)年國內(nèi)還應(yīng)繳所得稅=137.5-20-37.5=80
2022 05/30 17:37
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