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境內某公司2017年其境內應納稅所得額為300萬元，該公司適用25%的所得稅率，其在A國分支機構取得的應納稅所得額為100萬元，A國所得稅稅率為20%，已在A國繳納20萬元稅款，在B國分支機構取得的應納稅所得額為150萬元，B國所得稅稅率30%，已在B國繳45萬元稅款。要求：計算其匯總時在我國應該繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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計算其匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(300+100+150)*25%=137.50
A國所得應補繳：100*25%=25>20，可抵減20；B國所得應補繳=150*25%<45,國內可抵減37.5
當年國內還應繳所得稅=137.5-20-37.5=80
2022 05/30 17:37
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