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第一圖 最后 貸:遞延所得稅負債30 在另一頁沒拍。 答案:借:其它綜合收益29 和 遞延所得稅1 怎么理解? 在中級實務應試指南492頁。

wind| 提問時間:2022 06/13 16:10
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財管老師
金牌答疑老師
職稱:中級
因為2x15年12月31日該其他權益工具投資賬面價值=420萬元,計稅基礎=300+4=304萬元,產生應納稅暫時性差異=420-304=116萬元,應確認遞延所得稅負債=116*25%=29萬元,則正確的分錄為: 借:其他綜合收益29 貸:遞延所得稅負債29 而甲公司的分錄為: 借:所得稅費用30 貸:遞延所得稅負債30 應該沖減掉,即: 借:遞延所得稅負債30 貸:所得稅費用30 將正確的分錄與沖減分錄合在一起寫: 借:其他綜合收益29 遞延所得稅負債1 貸:所得稅費用30 其中“所得稅費用”用“以前年度損益調整”代替。
2022 06/13 18:09
wind
2022 06/13 19:27
其它權益工具投資 產生的可抵扣及應納稅差異, 不是計入所得稅費 ,計入其它權益工具投資對嗎?
wind
2022 06/13 19:27
其它權益工具投資 產生的可抵扣及應納稅差異, 不是計入所得稅費 ,計入其它權益工具投資對嗎?
財管老師
2022 06/13 20:49
應該是計入其他綜合收益,分錄為: 借:其他綜合收益 貸:遞延所得稅負債 或 借:遞延所得稅資產 貸:其他綜合收益
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