免費(fèi)問答

抱歉，您的問題并不是屬于初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的范圍，為了避免誤導(dǎo)您，建議您咨詢專業(yè)的稅法老師，給您帶來的不便非常抱歉，這里為您列出解題思路，希望能夠幫到您。 1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除； 超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 3.職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14％；工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2％；職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額8％。 4.研究開發(fā)費(fèi)，自2018年1月1日至2023年12月31日 未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，一般企業(yè)：按照研究開發(fā)費(fèi)用的75％加計(jì)扣除 制造業(yè)企業(yè)：2021.1.1起，按照研究開發(fā)費(fèi)用的100％加計(jì)扣除 形成無形資產(chǎn)的一般企業(yè)：按照無形資產(chǎn)成本的175％攤銷 制造業(yè)企業(yè)：2021.1.1起，按照無形資產(chǎn)成本的200％攤銷 5.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤。 6.計(jì)算出會(huì)計(jì)利潤，然后應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×15%