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1、投融資過程中的稅收籌劃企業(yè)融資渠道有借入資金和權(quán)益資金兩種，資金籌集時影響稅收成本的是籌資費用在所得稅前的扣除問題，其中，主要有集資利息和貸款利息的扣除。根據(jù)財務(wù)管理的理論，加大貸款規(guī)模，一定程度上可以提高自有資金的利用率。當(dāng)然，要在企業(yè)有能力將貸款資金用于擴大再生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，此舉才有效。 此外，企業(yè)由于各種原因向非金融機構(gòu)集資的款項要減少，已集資的要盡早退還，無法退還的要隨著下調(diào)。并且，每年隨著稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的下調(diào)再進行變更，以免造成超標(biāo)準(zhǔn)部分不能在稅前列支，核增應(yīng)納稅所得額，補繳企業(yè)所得稅，徒然增加稅收成本。另外，企業(yè)在辦理銀行貸款時，盡量辦理貸款展期業(yè)務(wù)，不宜采用還舊貸、借新貸的辦法。 在資金運用方面，對外投資時可以買股票，也可以買國債或企業(yè)債券。在進行稅收籌劃時，應(yīng)全面綜合考慮三者比例。 2、選擇節(jié)稅空間大的稅種入手從原則上說，稅收籌劃可以針對一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。 節(jié)稅空間大小有兩個因素不能忽略：一是經(jīng)濟與稅收相互影響的因素，也就是某個特定稅種在經(jīng)濟活動中的地位和作用。當(dāng)然，對納稅人決策有重大影響的稅種，通常是稅收籌劃的重點。因此，納稅人在進行稅收籌劃之前，首先要分析哪些稅種有稅收籌劃價值。二是稅種自身的因素，這主要看稅種的稅負彈性，稅負彈性大，稅收籌劃的潛力也大。一般說來，稅源大的稅種，稅負伸縮的彈性也大。