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你好 ；? ? 舉個栗子：一般納稅人勞務(wù)派遣機構(gòu)取得含稅銷售額30萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會保險及住房公積金的費用為26萬元?，F(xiàn)有進(jìn)項稅額1萬元。 1、采用一般計稅方法：應(yīng)納稅額=30萬/（1+6%）*6%-1萬=6981.13元 具體分錄為：確認(rèn)收入時：借：銀行/應(yīng)收——300000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——293018.87 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅——6981.13 支付工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本——260000 貸：銀行存款——260000 2、采用簡易計稅方法：應(yīng)納稅額=（30萬-26萬）/（1+5%）*5%=1904.76元 具體分錄為：確認(rèn)收入時：借：銀行/應(yīng)收——300000 貸：主營業(yè)務(wù)收入——298095.24 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅——1904.76 支付工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本——260000 貸：銀行存款——260000