問題已解決
甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,所得稅率為25%,假定銷售商品、原材料的成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價中不含增值稅。2021年6月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):
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速問速答資料(1)會計分錄:
1日:
借:應(yīng)收賬款 99.9
貸:主營業(yè)務(wù)收入 88.2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (90×13%)11.7
借:主營業(yè)務(wù)成本 80
貸:庫存商品 80
6日:
借:銀行存款 99.9
貸:應(yīng)收賬款 99.9
資料(2)會計分錄:
借:銀行存款 (80×50%)40
貸:合同負(fù)債 40
未來發(fā)出商品時:
借:合同負(fù)債 40
銀行存款 50.4
貸:主營業(yè)務(wù)收入 80
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (80×13%)10.4
借:主營業(yè)務(wù)成本 60
貸:庫存商品 60
資料(3)會計分錄:
15日:
借:發(fā)出商品 80
貸:庫存商品 80
31日:
借:應(yīng)收賬款 56.5
貸:主營業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6.5
借:主營業(yè)務(wù)成本 (50×0.8)40
貸:發(fā)出商品 40
借:銷售費(fèi)用 (50×10%)5
貸:應(yīng)收賬款 5
資料(4)會計分錄:
借:銀行存款 45.2
貸:其他業(yè)務(wù)收入 40
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5.2
借:其他業(yè)務(wù)成本 30
貸:庫存商品 30
2022 07/02 10:05
m18476018
2022 07/02 17:21
老師我想請問一下
財會老師
2022 07/02 17:22
最新準(zhǔn)則下,對于銷售方來說,作為可變對價,不計入財務(wù)費(fèi)用了
m18476018
2022 07/02 19:33
第三小題的最后有一個款項已收到,這個分錄不用寫嗎
財會老師
2022 07/02 20:52
需要的,需要按照收到的款項做借記銀行存款,貸記應(yīng)收賬款
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