免費(fèi)問答

同學(xué)你好 一、收入 私募基金的收入主要來自兩部分：一部分為公司收取的基金管理費(fèi)收入，另一部分為超額收益分成。當(dāng)基金管理人收到托管人分配的管理費(fèi)收入和超額收益分成時(shí)，做分錄如下： 借記：銀行存款 貸記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 該部分收入需要每個(gè)月進(jìn)行相應(yīng)的增值稅申報(bào)，如果是小規(guī)模納稅人，則每個(gè)季度進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)。 同時(shí)，如果小規(guī)模納稅人，符合增值稅減免政策的，同樣可以享受相應(yīng)的增值稅減免等優(yōu)惠政策。 二、管理人代收代繳的基金產(chǎn)品的稅金 私募基金產(chǎn)品在運(yùn)營(yíng)過程中，也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的增值稅及相應(yīng)的附加，那么該部分稅金是基金層面上的涉稅義務(wù)，相應(yīng)地影響基金的凈值。當(dāng)托管人將該部分稅金支付給管理人時(shí)，做分錄如下： 借記：銀行存款 貸記：其他應(yīng)付款 當(dāng)管理人將該部分稅金繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)，做分錄如下： 借記：其他應(yīng)付款 貸記：銀行存款 在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，該部分代扣代繳的稅金在增值稅申報(bào)表的“簡(jiǎn)易征收”部分進(jìn)行申報(bào)。同時(shí)，會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)表收入和增值稅申報(bào)表收入的不一致。對(duì)于該差異，如果稅務(wù)專管員問起，則需要給稅務(wù)專管員進(jìn)行解釋說明。 三、所得稅 公司營(yíng)業(yè)收入減去當(dāng)期的費(fèi)用后，變?yōu)閷?duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，和其他公司一樣進(jìn)行正常的季度所得稅申報(bào)。這里的費(fèi)用主要有：人員工資、辦公室租金、對(duì)外的咨詢費(fèi)用等。一些基金管理人由于超額收益比較大，為了避稅，有時(shí)會(huì)采用增加費(fèi)用支出的方式來規(guī)避所得稅。但這樣操作時(shí)，一定要注意相關(guān)費(fèi)用的真實(shí)性與合理性。