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老師第七題賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎，遞延所得稅負(fù)債嗎？

m0637_67868| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/07 11:16
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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
遞延收益屬于負(fù)債類(lèi)科目。 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2022 07/07 13:04
m0637_67868
2022 07/07 14:06
老師計(jì)稅基礎(chǔ)怎么為零呢？
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 07/07 16:22
因?yàn)槎惙ㄕJ(rèn)為該政府補(bǔ)助應(yīng)該計(jì)入收入，不應(yīng)該計(jì)入遞延收益，所以稅法認(rèn)可的遞延收益為零，即計(jì)稅基礎(chǔ)為零。
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