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1.“已還原向境外直接繳納 10％的預(yù)提所得稅 38 萬元”是怎么理解，沒聽懂 2.符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額是指的什么，從哪里看出這題是0 3.甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額，甲國(guó)實(shí)際繳納稅額，它們分別是指A公司在甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額，A公司在甲國(guó)實(shí)際繳納稅額嗎 4.“可抵免境外稅額 158 萬元”是不是寫錯(cuò)了，應(yīng)該是“實(shí)繳稅額”？
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1.“已還原向境外直接繳納 10％的預(yù)提所得稅 38 萬元”是怎么理解，沒聽懂
回復(fù)：380萬元里邊包含直接繳納的預(yù)提所得稅380*10%=38萬元。
因?yàn)榫惩舛惽八?境外所得凈所得380-38+直接繳納的預(yù)提所得稅38萬元+間接負(fù)擔(dān)的稅額
2.符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額是指的什么，從哪里看出這題是0
回復(fù)：由于居民企業(yè)A持股乙國(guó)C公司50%*30%=15%，不符合間接抵免比例，所以B公司從C公司取得的所得計(jì)算的間接負(fù)擔(dān)的稅額部分不能計(jì)入居民企業(yè)A間接抵免負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算中，這里視為0.
3.甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額，甲國(guó)實(shí)際繳納稅額，它們分別是指A公司在甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額，A公司在甲國(guó)實(shí)際繳納稅額嗎
回復(fù)：是的，這里說的是居民企業(yè)A來自甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額。居民企業(yè)A在甲國(guó)實(shí)際繳納的稅額。
4.“可抵免境外稅額 158 萬元”是不是寫錯(cuò)了，應(yīng)該是“實(shí)繳稅額”？
回復(fù)：沒有寫錯(cuò)。實(shí)際繳納的稅額也就是可抵免稅額，最大限度的可抵免稅額就是實(shí)際繳納的稅額的金額。
2022 08/27 18:07
m3993_71018 
2022 08/27 18:37
1.那投資稅和間接稅有什么區(qū)別。投資稅是指從第一層被投資企業(yè)得到的股息利息紅利，間接稅是指從第二層以上的被投資企業(yè)得到的股息利息紅利嗎 2.可抵免的限額和可抵免的稅額是不一樣的概念？3.可抵免的稅額不是在可抵免的限額和實(shí)際繳納的稅額中取其小，不一定就是實(shí)際繳納的稅額，而且本題實(shí)際繳納的稅額DAU可抵免的限額，為啥說實(shí)際繳納的稅額也就是可抵免稅額
稅法老師 
2022 08/27 21:43
1.那投資稅和間接稅有什么區(qū)別。投資稅是指從第一層被投資企業(yè)得到的股息利息紅利，間接稅是指從第二層以上的被投資企業(yè)得到的股息利息紅利嗎?
回復(fù)：投資稅是直接繳納的預(yù)提所得稅；間接稅是取得的股息所得間接負(fù)擔(dān)境外的所得稅
2.可抵免的限額和可抵免的稅額是不一樣的概念？
回復(fù)：可抵免的限額=境外所得應(yīng)納稅所得額*25% ，可抵免的稅額是在境外實(shí)際繳納的稅額
3.可抵免的稅額不是在可抵免的限額和實(shí)際繳納的稅額中取其小，不一定就是實(shí)際繳納的稅額，而且本題實(shí)際繳納的稅額DAU可抵免的限額，為啥說實(shí)際繳納的稅額也就是可抵免稅額
回復(fù)：（實(shí)際）抵免稅額：比較抵免限額和可抵免稅額，取小的。注意三者的區(qū)分。
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