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問(wèn)題已解決
1.支付的股息是默認(rèn)不含增值稅嗎？為啥不用價(jià)稅分離 2.乙公司向 SPV 公司分配股息時(shí)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅和乙公司向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，咨詢費(fèi)，設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅，為啥稅率按10%。我的理解是乙公司相當(dāng)于SPV公司在境內(nèi)的機(jī)構(gòu)，那稅率應(yīng)當(dāng)按照25%
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1.股息不屬于增值稅征稅范圍，不繳納增值稅，所以不考慮增值稅的因素。
2.乙公司屬于在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)，不屬于SPV在境內(nèi)設(shè)立的的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，所以適用源泉扣繳，適用的企業(yè)所得稅代扣代繳稅率為10%。
2022 08/27 21:39
m3993_71018 
2022 08/27 23:28
就是說(shuō)如果題目告知是公司，就不能劃定為機(jī)構(gòu)場(chǎng)所嗎
稅法老師 
2022 08/27 23:31
依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)屬于我國(guó)的居民企業(yè)，不屬于機(jī)構(gòu)場(chǎng)所。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所具體包括：(1)管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu);(2)工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所;(3)提供勞務(wù)的場(chǎng)所;(4)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所;(5)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。
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