問(wèn)題已解決

老師幫我看看這兩題答案是啥吧

84784962| 提問(wèn)時(shí)間:2022 09/05 11:51
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leon老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好。 第一道題(1):該短期投資賬面余額200,公允價(jià)值160,稅前差異40,所得稅影響為40*25%=10,稅后差異30,分錄如下 借:交易性金融資產(chǎn) 160 遞延所得稅資產(chǎn) 10 未分配利潤(rùn) 30 貸:短期投資 200 同時(shí)對(duì)未分配利潤(rùn)調(diào)整盈余公積 借:盈余公積 3 貸:未分配利潤(rùn) 3 (2)按上述分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表 (3)年底該資產(chǎn)公允價(jià)值150,計(jì)稅基礎(chǔ)200,可抵扣暫時(shí)性差異60,對(duì)比年初增加了10,相應(yīng)分錄如下: 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 10 貸:交易性金融資產(chǎn) 10 借:遞延所得稅資產(chǎn) 2.5 貸:所得稅費(fèi)用 2.5 第二道題(1)2012年末資產(chǎn)的賬面價(jià)值3000-3000/20*2=2700 公允價(jià)值3400 稅前差異700 所得稅影響700*25%=175 稅后差異525 累計(jì)影響數(shù)就是525 (2)相應(yīng)調(diào)整分錄: 借:投資性房地產(chǎn) 700 貸:遞延所得稅負(fù)債 175 未分配利潤(rùn) 525 借:盈余公積 52.5 貸:未分配利潤(rùn) 52.5 (3)按照調(diào)整分錄調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目
2022 09/05 13:35
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