免費(fèi)問答

同學(xué)你好 主要區(qū)別是：第五問購進(jìn)的是固定資產(chǎn)，第六問不是固定資產(chǎn)。 購進(jìn)固定資產(chǎn)（如本題的設(shè)備、小汽車）、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣。 購進(jìn)除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以外的（如本題辦公用品），既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法準(zhǔn)確劃分的，進(jìn)項(xiàng)稅額不能全部都抵扣，而是按規(guī)定（銷售額占比）計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)×當(dāng)期一般計(jì)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)期全部計(jì)稅銷售額。 或按規(guī)定（銷售額占比）計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)×（當(dāng)期免稅項(xiàng)目銷售額+當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部計(jì)稅銷售額 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額-不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額