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納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10%抵扣進項稅額。? 當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額合計＝150000×10%＋7800＋40000×10%（外購玉米生產(chǎn)餅干計算抵扣適用10%抵扣率）＋38140.62（業(yè)務(wù)3和4可以抵扣的進項稅額）＋ （120000＋40000）÷（1＋13%）×13%（業(yè)務(wù)5進項稅額）＋9900（業(yè)務(wù)10進項）－1990.50（進項稅額轉(zhuǎn)出）＋32000（上期留抵）＝123257.20（元）。 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝124956.46－123257.20＋120000÷（1＋3%）×2%＝4029.36（元）。 當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅＝4029.36×7%＝282.06（元）。 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和城市維護建設(shè)稅合計＝4029.36＋282.06＝4311.42（元）。