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您好，年度所得稅申報時固定資產加速折舊填報了，現在該固定資產賣了，那加速折舊的部分怎么處理？

84785033| 提問時間：2022 10/27 08:33
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務師
你好，在明年做匯算的清繳的時候再處理
2022 10/27 08:35
84785033
2022 10/27 08:40
匯算清繳時怎么處理?。?/div>
張壹老師
2022 10/27 08:42
匯算清繳時按你之前申報的加束折舊金額減去你處理時會計上已提的折舊金額，這部分差在稅前調增
84785033
2022 10/27 08:52
要是沒賣每年賬上正常的折舊部份匯算清繳時調增，現在賣了以后賬上也不計提折舊了，年度匯算清繳時還用調增嗎？
張壹老師
2022 10/27 08:57
你好，賣了余下未調的部分全部稅前調增
84785033
2022 10/27 09:03
現在每年調增的是當年已加速折舊了，當年又計提了的，是重復計提的部份，賣了后每年也不計提了，匯算時還用調增嗎？
84785033
2022 10/27 09:05
余下部份以后也不重復計提了還用調增嗎？
張壹老師
2022 10/27 09:09
你好，你固定資產都賣了，不再提折舊了，你之前加速折舊的那個部金額就要在稅前調增的。
84785033
2022 10/27 09:19
老師，就是這個方面理解不了，加速折舊后每年賬上不是還按正常折舊方法又折舊一次嗎，調增是是把按正常折舊又折舊的部份調回來，現在賣了每年不就不重復折舊了嗎？那還得調嗎？
張壹老師
2022 10/27 09:22
你好，你現設備賣了，就不折舊了，那之你之前加速折舊還沒調回調完的這部分金額就要一次性調增。 比如你設備原值5000元，你一次性加速舊5000，你賣的時候賬上已提折舊4000，那就還有1000要在做匯算清繳時做納稅調增。
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