免費問答

計提壞賬準備時：? 借：資產(chǎn)減值損失? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：壞賬準備? 核銷壞賬(企業(yè)對應(yīng)收賬款計提壞賬準備后，以后期間這部分應(yīng)收賬款確實不能收回)：? 借：壞賬準備? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? 已核銷的壞賬準備以后又收回：? 借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：壞賬準備? 借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款 這里在計提壞賬損失時，會計上是確認損失的，稅法上是不確認損失的，等到核銷時稅法上才確認損失的。所以這里形成稅會差異需要調(diào)整的。 已核銷的壞賬準備以后又收回時，這里稅法上是要重新確認收入的，現(xiàn)在該企業(yè)會計上確認為營業(yè)外收入，也是增加了會計利潤，都計入應(yīng)納稅所得額計算繳納稅款，所以不用納稅調(diào)整了