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重慶海容實業(yè)公司(非特殊企業(yè))為居民企業(yè)2022年經營業(yè)務如下: (1)取得銷售收入4000萬元;轉讓技術所有權(記入營業(yè)外收入)取得收入100萬元。 (2)銷售成本200萬元; (3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中廣告費650萬元) ; (4) 發(fā)生管理費用300萬元(其中業(yè)務招待費30萬元) ; (5)發(fā)生財務費用100萬元(其中向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用1年,支付借款利息20萬元，銀行同期同類貸款年利率為5%) ; (6)繳納稅金300萬元; (其中增值稅100萬元) ; (7)營業(yè)外支出200萬元(其中公益性的捐贈100萬元，稅收滯納金10萬元，工商罰款10萬元) ; (8)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額500萬元， (9)撥繳職工工會經費30萬元，支付職工福利費75萬元、職工教育經費50萬元。 該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)當年應納企