取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的分錄:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資1610X80%貸:庫(kù)存商品600銀行存款200資本公積..抵消內(nèi)部交易:借:營(yíng)業(yè)收入400貸:營(yíng)業(yè)成本...存貨400X20%X80%借:資產(chǎn)處置收益100貸:固定資產(chǎn)100借:固定資產(chǎn)100/10X(2/12)貸:管理費(fèi)用等100/10X(2/12)抵消內(nèi)部債權(quán)債務(wù):借:應(yīng)付賬款100貸:應(yīng)收賬款100借:應(yīng)收賬款100*0.5 5%貸:信用減值損失100X0.5%按權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資:借:長(zhǎng)期股權(quán)投資140/2X80%貸:投資收益 140/2X80%借:投資收益100*80%貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 100X80%這樣做對(duì)嗎 然后長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消分錄以及投資收益與利潤(rùn)分配的抵消分錄怎么編制呢?
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長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消分錄
借:股本
資本公積
盈余公積
未分配利潤(rùn)
商譽(yù)
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資
少數(shù)股東權(quán)益
投資收益與利潤(rùn)分配的抵消分錄
借:投資收益
少數(shù)股東損益
未分配利潤(rùn)——年初
貸:提取盈余公積
向所有者(或股東)的分配
未分配利潤(rùn)——年末
具體金額都是調(diào)整后的,您可以先試著自己寫(xiě)一下,這樣更能幫助您理解。
2022 12/07 13:54
ly
2022 12/07 17:55
這里的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益以及投資收益與利潤(rùn)分配抵消分錄沒(méi)法編制嗎?他那個(gè)數(shù)中間有重合,表格中的17年b資產(chǎn)所有者權(quán)益1610合并日,所有者權(quán)益也是1610,這個(gè)怎么辦呢?
ly
2022 12/07 17:56
長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵銷(xiāo)分錄以及投資收益與利潤(rùn)分配的抵消分錄到后面的數(shù)額,該怎么配比
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 12/07 18:21
借:實(shí)收資本或股本(子公司期末數(shù))
資本公積(調(diào)整后的子公司期末數(shù))
其他綜合收益(子公司期末數(shù))
盈余公積(子公司的期末數(shù))
未分配利潤(rùn)——年末
商譽(yù)(合并成本大于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額)
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資(母公司對(duì)子公司的股權(quán)投資期末數(shù))
少數(shù)股東權(quán)益(子公司期末所有者權(quán)益合計(jì)×少數(shù)股東持股比例)
借:投資收益?【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×母公司持股比例】
少數(shù)股東損益 【子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)×少數(shù)股東持股比例】
未分配利潤(rùn)——年初【子公司】
貸:提取盈余公積 【子公司本年計(jì)提的金額】
對(duì)所有者(或股東)的分配 【子公司本年分配的股利】
未分配利潤(rùn)——年末 【從上筆抵銷(xiāo)分錄抄過(guò)來(lái)的金額】
抱歉,您說(shuō)的中間有重合是什么意思,可以詳細(xì)說(shuō)一下嗎?
ly
2022 12/07 19:28
他數(shù)據(jù)的勾稽有問(wèn)題吧,老師,你后面兩個(gè)分錄用數(shù)字可能表示不出來(lái),你可以試試哦,如能寫(xiě)出來(lái),給我看看!謝謝老師
ly
2022 12/07 19:29
這道題的資料不僅題目有,后面表格下面的資料也有補(bǔ)充哦
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 12/07 20:10
是的,題目中的數(shù)據(jù)確實(shí)有些問(wèn)題,另外140是2017年全年的凈利潤(rùn),不是下半年的,如果題目加個(gè)條件,即2017年上半年的凈利潤(rùn)是40,則下半年的凈利潤(rùn)就是100,此時(shí)數(shù)據(jù)就可以對(duì)上了。
另外,建議您盡量做有答案的題目。再就是中級(jí)考試不會(huì)涉及到同一控制下企業(yè)合并編制合并報(bào)表的問(wèn)題。
ly
2022 12/07 21:17
把題目改一下,那數(shù)據(jù)又該如何對(duì)應(yīng)的上了,那分錄對(duì)應(yīng)的金額是多少呢
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