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實(shí)務(wù)
問題已解決
固定資產(chǎn)報(bào)廢,匯算清繳時(shí),計(jì)入營業(yè)外支出的非流動資產(chǎn)處置損失?還是計(jì)入其他?
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速問速答您好 解答如下
計(jì)入非流動資產(chǎn)處置損失
2023 01/06 14:31
DL751881626
2023 01/06 14:37
老師,固定資產(chǎn)未達(dá)到年限,提前報(bào)廢固定資產(chǎn),需要什么資料進(jìn)行稅前扣除
朱小慧老師
2023 01/06 14:38
參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第65號)規(guī)定,固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):
(一)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;
(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;
(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;
(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?,?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;
(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣恕⒅饕?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申明。
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