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進項構(gòu)成比例:留抵那一章, 已抵扣的增值稅/全部已抵扣進項稅額的比重 啥意思

chiquan| 提问时间:2023 01/06 14:34
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meizi老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你好;? ? 比如 舉例:某制造業(yè)納稅人申請留底退稅前取得的進項稅額中,增值稅專用發(fā)票1000萬元,海關(guān)進口增值稅專用繳款書1200萬元,航空旅客運輸憑行程單抵扣進項稅額200萬元,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅額100萬元。另外因產(chǎn)成品非正常損失,已抵扣的增值稅專用發(fā)票中,有50萬元進項稅額按規(guī)定轉(zhuǎn)出。該申請留抵退稅時,進項構(gòu)成比例的計算公式為:(1000+1200)÷(1000+1200+200+100)×100%=88%。?
2023 01/06 14:42
chiquan
2023 01/06 14:47
意思是有專票和繳款書 占 所有能抵扣的的比例是吧
meizi老師
2023 01/06 14:49
你好; 是的;? 按照我舉例的思路去填寫??
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