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問題已解決
老師您好，請(qǐng)問總公司調(diào)撥商品給分公司用于對(duì)外銷售，那要做合并抵消嗎？抵消分錄和合并報(bào)表怎么做？
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你好；? ? ?總分公司的話； 需要抵消的； 把 總分公司的往來 和收入 以及成本抵減了??
2023 03/02 15:38
70158435 
2023 03/02 15:38
抵消分錄怎么寫？
meizi老師 
2023 03/02 15:46
你好；? ?比如
①抵銷本期發(fā)生的內(nèi)部銷售
借:營業(yè)收入?
貸:營業(yè)成本
②抵銷期末未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借:營業(yè)成本
貸:存貨
70158435
2023 03/02 15:46
總分公司抵消的話，所得稅怎么計(jì)算啊
70158435
2023 03/02 15:47
比如總公司賣給分公司售價(jià)100，成本80；分公司對(duì)外銷售售價(jià)105，那總分公司的所得稅怎么計(jì)算，怎么申報(bào)所得稅？分公司還可享受小微政策嗎？匯總申報(bào)所得稅怎么計(jì)算？
meizi老師
2023 03/02 15:52
你好；按照抵減后的 所得來報(bào) 企業(yè)所得稅的；按25%或者小微企業(yè)稅率的??
70158435
2023 03/02 15:53
分公司獨(dú)立核算還可以備案所得稅匯總申報(bào)嗎？
meizi老師
2023 03/02 16:00
你好； 是的 ； 如果備案后； 不總部一起報(bào)； 就分公司單獨(dú)按照25%報(bào)所得稅的?
70158435
2023 03/02 16:02
老師，我還是不太明白，如果可以備案所得稅匯總申報(bào)，那假設(shè)總公司是小微，分公司按25%，那匯總申報(bào)時(shí)不是會(huì)分配給分公司稅額嗎，這個(gè)稅額也是按照25%的嗎？
meizi老師
2023 03/02 16:07
你好；? ?這個(gè)最終是看 地方稅務(wù)局的要求；? 看分公司那邊怎么弄；一般來說是,就地預(yù)繳，集中清算。；? ? 也就是說 ：，匯算清繳的主體仍然是總機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行年度納稅調(diào)整，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，只是根據(jù)總機(jī)構(gòu)填報(bào)的分配表中應(yīng)繳應(yīng)退的稅款，就地申報(bào)補(bǔ)退稅。?
70158435
2023 03/02 16:13
那比如我們總公司在A地，分公司在B地，分公司獨(dú)立核算，按25%就地繳納所得稅，最終是總公司在匯算清繳時(shí)按A地的稅率計(jì)算應(yīng)繳，再分配給分公司，如果分配給分公司的比25%的少，分公司所在B地要退稅嗎？
meizi老師
2023 03/02 16:16
你好； 是的； 這個(gè)到時(shí)要看下稅務(wù)局 那邊規(guī)定要求哈? ?
70158435
2023 03/02 16:20
老師，母公司可以賣商品給子公司嗎？
meizi老師
2023 03/02 16:24
你好； 可以的； 可以銷售出去的??
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