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老師，您好，想問一下材料一為什么是應納稅暫時性差異？材料一和材料二同時都是賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，按照大納小扣，不都應該放在可抵扣暫時性差異嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，那有可能是這個講課錯誤了。
2023 03/06 09:14
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合同負債賬面價值＝50（萬元）；
計稅基礎(chǔ)＝50－50＝0（萬元）
可抵扣暫時性差異＝50萬元
為什么是可抵扣暫時性差異？
方寧老師說：大納小扣。那不是應該是應納稅暫時性差異
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這個D不是負債嗎？賬面價值小于計稅基礎(chǔ)不應該是應納稅暫時性差異嗎
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問老師一下:資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（或負債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)）的差額是應納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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老師 能不能給講講 負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)——產(chǎn)生應納稅暫時性差異
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怎么理解“資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)”會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異？
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