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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 請(qǐng)教一下 就是第1張中劃線的是第2張劃線的得出來(lái)嗎？還是第3章劃線的得出來(lái)的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好！稍等看下題
2023 03/13 09:28
平 老師 
2023 03/13 09:47
同學(xué)您好，第三張圖，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。
84784967 
2023 03/13 17:57
還是有點(diǎn)疑問(wèn)，第三張公允價(jià)值增加好象要記遞延所得稅負(fù)債，不遞延所得稅資產(chǎn)
平 老師
2023 03/13 18:36
如果公允價(jià)值增加的話，稅法不認(rèn)可賬面價(jià)值。因此賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。借記其他綜合收益，貸記遞延所得稅負(fù)債。看下這道題是不是之前由于公允價(jià)值下降確認(rèn)過(guò)可抵扣暫時(shí)性差異，現(xiàn)在由于公允價(jià)值上升，要先轉(zhuǎn)回之前的可抵扣暫時(shí)性差異。
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