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2020年年末A公司為了擴大經營范圍，投入銀行存款1 000萬元購買非同一企業(yè)集團的B公司80%的股權，合并當日B公司擁有股本500萬元、資本公積200萬元、盈余公積100萬元、未分配利潤200萬元，B公司可辨認凈資產的公允價值比賬面價值高出100萬元均為其固定資產的增值部分。2021年B公司實現凈利潤400萬元，對外宣告分派股利200萬元。2022年年末，B公司實現凈利潤500萬元，對外宣告分派股利300萬元。 要求：編制2021年末和2022年末A公司編制合并報表工作底稿的相關分錄。

84785014| 提問時間：2023 03/22 14:33
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
您好，我來做這個題目
2023 03/22 14:50
一休哥哥老師
2023 03/22 14:54
2020末 借：固定資產100 貸：資本公積 100 借：股本 500 盈余公積100 未分配利潤 200 資本公積100 商譽120 貸：長投1000 貸：少數股東權益220
一休哥哥老師
2023 03/22 14:55
商譽的計算公式為 1000-（1000+100）*0.8=1000-880=120
一休哥哥老師
2023 03/22 15:02
2020年末分錄重新編輯一下 借：股本 500 盈余公積100 未分配利潤 200 資本公積200+100=300 商譽120 貸：長投1000 貸：少數股東權益220 2021年 調整長投 借：長投（ 400-200）*0.8=160 貸：投資收益 160 借：股本500 盈余公積100 未分配利潤400= 200+400-200 資本公積300 商譽120 貸：長投1160=1000+160 貸：少數股東權益260
一休哥哥老師
2023 03/22 15:10
借：年初未分配利潤 200 投資收益 320=400*0.8 少數股東損益 400*0.2=80 貸：提取盈余公積 向所有者分配 200 年末未分配利潤 400
一休哥哥老師
2023 03/22 15:13
2022年 調整長投 借：長投（ 500-300）*0.8=160 貸：投資收益 160 借：股本500 盈余公積100 未分配利潤600= 200+400-200+500-300 資本公積300 商譽120 貸：長投1320=1000+160+160 貸：少數股東權益300
一休哥哥老師
2023 03/22 15:15
借：年初未分配利潤400 投資收益 400=500*0.8 少數股東損益100 =500*0.2 貸：提取盈余公積 向所有者分配 300 年末未分配利潤600 =400+500-300
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