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老師，我們是建筑行業(yè)，現(xiàn)在外地要開一個項目，稅務要怎么操作
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同學您好，一、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)預繳企業(yè)所得稅
建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。
二、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳
建筑企業(yè)總機構應按照有關規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構和項目部不進行匯算清繳。總機構年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時，由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業(yè)所得稅。
三、年度企業(yè)所得稅納稅申報表填報
最新A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”按下列方法填報:
填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。
“本年累計實際已預繳的所得稅額”填報數(shù)額=本納稅年度月(季)度累計預繳的所得稅額(含總、分機構)+建筑企業(yè)向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。
注意:跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，不要忘記了向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅額，否則會多繳稅。
2023 03/29 11:28
易 老師 
2023 03/29 11:28
甲建筑公司為一般納稅人，機構所在地為上海。2019年5月承接北京市的一項目工程項目，2019年9月取得該項目的建筑服務價款15.45萬（含稅價），當月支付給分包方乙公司分包款10萬（含稅價，乙公司為一般納稅人，提供的清包工程服務，未選擇簡易計稅。）
在本案例中，甲建筑公司應該如何申報9月份增值稅呢？
首先，甲建筑公司應在北京市工程所在地主管稅務機關預繳增值稅（15.45-10）/1.09*2%=1000元;
其次，甲建筑公司申報9月增值稅時，涉及到的分包扣除金額填入附表三，預繳金額填入附表四;
最后，主表中分別生成分包款的扣除金額和已預繳金額扣減應納稅額，得出最后的應納稅額。
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