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問(wèn)題已解決
投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價(jià)值模式，如果是公允小于賬面會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)，如果是公允大于賬面，會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)如何理解？
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投資性房地產(chǎn)稅法上是不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的
轉(zhuǎn)換日，公允大于賬面，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
公允小于賬面，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023 04/06 16:49
m3993_71018 
2023 04/06 17:16
幫忙分析我下面的理解錯(cuò)在哪里：公允模式下，會(huì)計(jì)按公允價(jià)值計(jì)量，稅法始終按賬面價(jià)值計(jì)量。如果公允大于賬面，在計(jì)提折舊方式一樣的前提下相當(dāng)于稅法上每期計(jì)提的折舊少，當(dāng)期要多交稅，但是未來(lái)處置的時(shí)候，在收入一樣的前提下相當(dāng)于稅法上確認(rèn)的利潤(rùn)少了反而可以少交稅，所以是形成可抵扣暫時(shí)性差異，即遞延所得稅資產(chǎn)；如果公允小于賬面，反之形成遞延所得稅負(fù)債
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2023 04/06 18:30
不能按這個(gè)計(jì)提折舊來(lái)理解的，公允價(jià)值模式下是不計(jì)提折舊的，稅法上按賬面價(jià)值計(jì)量，公允大于賬面，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是遞延所得稅負(fù)債的
m3993_71018
2023 04/06 21:02
公允大于賬面，那是否可以理解為稅法上平時(shí)計(jì)提折舊，但是會(huì)計(jì)上按公允價(jià)值計(jì)量，不計(jì)提折舊，但是在處置它的時(shí)候，稅法允許扣除的會(huì)少于會(huì)計(jì)上允許扣除的，所以是現(xiàn)在少交稅，未來(lái)多交稅，因此是形成遞延所得稅負(fù)債？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2023 04/07 09:34
可以這么理解的哦
m3993_71018
2023 04/07 10:25
但是公允小于賬面的情況，有點(diǎn)不太理解。稅法上平時(shí)要計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上不需要計(jì)提折舊，這樣平時(shí)依然是少交稅，處置的時(shí)候，無(wú)法比較當(dāng)時(shí)稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)上的公允價(jià)值孰低。但可抵扣暫時(shí)性差異是平時(shí)多交稅，以后少交稅，那為啥說(shuō)公允小于賬面的情況會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異呢？幫忙再解釋下。
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2023 04/07 14:03
不需要考慮太復(fù)雜的，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)就會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異的，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的
公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的時(shí)候，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值是一致的
會(huì)計(jì)利潤(rùn)中會(huì)考慮公允價(jià)值變動(dòng)損益的，不會(huì)考慮折舊減值的
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