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老師，我想問一下逾期未退回的包裝物押金，為什么不算入增值稅消費稅計算 某白酒生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人,2020年10月份銷售白酒2噸,取得含稅銷售額232萬元,另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。已知白酒的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計為( )萬元。
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您好，因為收取當(dāng)期已經(jīng)征收了增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。如果再收不就重復(fù)了么
2023 04/15 08:47
m884469318 
2023 04/15 08:50
所以消費稅也是因為這個不用再算了嗎
m884469318
2023 04/15 08:53
就是增值稅232+5.6來征收，然后消費稅也用這個來征收
廖君老師 
2023 04/15 08:57
您好，是的呢，是這么理解的
m884469318
2023 04/15 08:58
那如果是啤酒，黃酒，給了銷售額，包裝物押金怎么算增值稅消費稅？啤酒黃酒包裝物押金不是不計入銷售額計算嗎，那怎么算增值稅消費稅
廖君老師
2023 04/15 09:05
您好，啤酒黃酒包裝物押金不算增值稅和消費稅的哈
增值稅的計稅依據(jù)和消費稅的計稅依據(jù)相同，在消費稅中啤酒和黃酒是從量計征，無法把包裝物
的押金- -同計算進去。為了征稅便捷，便不再計算包裝物押金
m884469318
2023 04/15 09:08
那算增值稅消費稅時，啤酒黃酒的銷售額，包裝物押金都不計入是嗎
m884469318
2023 04/15 09:10
因為只有啤酒黃酒的銷售額和包裝物押金，沒有銷售數(shù)量，從量無法計算
廖君老師
2023 04/15 09:17
您好，是的，我也是這么理解的
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