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上年多記一筆成本，沒有收到票，今年匯算時候成本要調(diào)嗎？財務(wù)賬面如何調(diào)整？可以只在今年調(diào)賬嗎
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你好，匯算清繳納稅調(diào)增當時分錄怎么做的？
2023 04/23 21:44
yany2013 
2023 04/23 21:52
現(xiàn)在還沒做，不知道匯算調(diào)表還是做今年賬不調(diào)表合適，小企業(yè)準則
郭老師 
2023 04/23 21:58
你好，不是的，你上一年多記的那個賬務(wù)處理怎么做的？借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付賬款嗎？如果是的話，借應(yīng)付賬款貸利潤分配未分配利潤。
yany2013
2023 04/24 09:35
老師，我可以理解為：今年匯算前做調(diào)整分錄借應(yīng)付賬款，貸利潤分配-未分，不用再沖主營業(yè)務(wù)成本。匯算清繳時年度利潤表和所得稅申報表中“主營業(yè)務(wù)成本”填寫調(diào)減后的成本，這樣就可以了?
郭老師
2023 04/24 09:36
不可以的，主營業(yè)務(wù)成本填寫的是調(diào)整之前的。需要調(diào)整的業(yè)務(wù)，在調(diào)整明細表里面去填寫啊。
yany2013
2023 04/24 10:38
就是說財務(wù)報表和所得稅主表中成本都是調(diào)整前的，只需調(diào)納稅調(diào)整明細表就行是吧？今年做調(diào)整分錄，不涉及應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅嗎？
郭老師
2023 04/24 10:44
對的，是的，你調(diào)整之后需要補稅嗎？不需要補稅的，不需要。
yany2013
2023 04/24 10:47
我去年多記了成本，今年不是需要補繳多記的這部分稅嗎
郭老師
2023 04/24 10:50
今年需要紅沖，用以前年度損益調(diào)整來做，然后匯算性交納稅調(diào)增。
yany2013
2023 04/24 11:07
老師，我們用的小企業(yè)會計準則，不是直接沖應(yīng)付賬款和利潤分配嗎？麻煩老師再給一下調(diào)整分錄
郭老師
2023 04/24 11:08
你好，可以的，借應(yīng)付賬款，貸利潤分配未分配利潤。
yany2013
2023 04/24 11:22
感謝老師不吝賜教！成本按原數(shù)沖回，匯算補稅借所得稅費用，貸應(yīng)交稅費，就可以了吧
郭老師
2023 04/24 11:23
可以的，可以這么做。
yany2013
2023 04/24 11:27
非常感謝老師耐心講解，五星好評！
郭老師
2023 04/24 11:28
不用客氣，工作愉快，非常感謝。
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