免費(fèi)問答

1、基本流程 憑證制單→憑證審核→記賬→對(duì)賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬 2、工資、社保費(fèi)、個(gè)人所得稅的核算 根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證 1）月末按照考勤及完成的工程量計(jì)提本月職工薪酬 借：工程施工——間接費(fèi)用 借：管理費(fèi)用——人員工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2）月初職工薪酬發(fā)放 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人承擔(dān)部分） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 3）支付或申報(bào)成功后扣繳社保費(fèi)用時(shí) 借：管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)（公司繳付的公司管理人員） 借：工程施工——間接費(fèi)用（公司繳付部分施工項(xiàng)目部管理人員） 借：工程施工—合同成本—人工費(fèi)（公司繳付部分的施工現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)班組人員） 借：內(nèi)部往來—XX分公司（如果有需要分公司承擔(dān)的） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)） 貸：銀行存款（支付的個(gè)人所得稅） 3、日常施工成本的歸集 1）購進(jìn)工程材料時(shí)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目 借：庫存材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商 2）庫存材料的領(lǐng)用 借：工程施工——合同成本——直接材料費(fèi) 貸：庫存材料 3）購進(jìn)材料用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目 貸：應(yīng)付賬款——**供應(yīng)商 4）庫存材料的領(lǐng)用 借：工程施工——合同成本——直接材料費(fèi) 貸：庫存材料 5）如果是領(lǐng)用原來用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的材料 借：工程施工——合同成本——直接材料費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：庫存材料 4、固定資產(chǎn) 收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 1）固定資產(chǎn)增加時(shí) 借：固定資產(chǎn)——各部門 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 2）計(jì)提折舊時(shí) 借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用） 工程施工——間接費(fèi)用（項(xiàng)目部使用的設(shè)備） 機(jī)械作業(yè)——累計(jì)折舊（公司設(shè)有專門機(jī)械管理部門） 貸：累計(jì)折舊 3）對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的施工機(jī)械按照當(dāng)月耗費(fèi)的臺(tái)班分配計(jì)入到項(xiàng)目成本 借：工程施工——合同成本——機(jī)械作業(yè)（A項(xiàng)目） 借：工程施工——合同成本——機(jī)械作業(yè)（B項(xiàng)目） 貸：機(jī)械作業(yè)——成本結(jié)轉(zhuǎn) 5、低值易耗品 對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入“周轉(zhuǎn)材料”科目→按五五攤銷法攤銷50%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另50%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。 購進(jìn)時(shí) 借：周轉(zhuǎn)材料——在庫周轉(zhuǎn)材料——具體名稱 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 領(lǐng)用時(shí) 借：周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料 貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫周轉(zhuǎn)材料 借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目 管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷——具體名稱 6、庫存材料 項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際 使用量及金額，作為當(dāng)月施工實(shí)際成本。 借：工程施工——合同成本——直接材料費(fèi) 貸：庫存材料 7、臨時(shí)設(shè)施 對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā) 生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。 購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)： 借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)： 借：工程施工——合同成本——其他直接費(fèi) 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷 8、無形資產(chǎn)購置及攤銷 1）購置 借：無形資產(chǎn)——原值（財(cái)務(wù)軟件/工程預(yù)算軟件等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2）根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即： 借：工程施工——間接費(fèi)用（項(xiàng)目部） 借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷 9、福利費(fèi) 1）發(fā)放福利的時(shí)候 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 貸：銀行存款 2）分配計(jì)入到成本費(fèi)用 借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi) 工程施工——合同成本——人工費(fèi) 10、流轉(zhuǎn)稅金核算 1）一般計(jì)稅方法項(xiàng)目預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 2）簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目預(yù)繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 貸：銀行存款 3）資產(chǎn)負(fù)債表日完成施工產(chǎn)值 借：應(yīng)收賬款——按照完工百分比確定債權(quán) 貸：工程結(jié)算——（**工程項(xiàng)目） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 3）開具發(fā)票 借：應(yīng)收賬款——已開發(fā)票 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4）收款時(shí)（已開發(fā)票） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——已開發(fā)票 11、在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法確認(rèn)合同成本/合同費(fèi)用/合同毛利 借：主營業(yè)務(wù)成本 借：工程施工——合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：本年利潤 12、結(jié)轉(zhuǎn)損益 按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為， 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 13、憑證審核 出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 14、月末核對(duì) 在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。