免費問答

一、收入分錄 當收到客戶支付的工程進度款或工程結算款時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 這里的“應收賬款”代表了客戶應支付但尚未支付的款項，“應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）”則代表了因銷售產生的應繳稅金。 當確認工程收入時： 借：應收賬款 貸：工程結算收入 這里的“工程結算收入”代表了因完成工程而獲得的收入。 二、成本分錄 當購買原材料或發(fā)生其他與工程相關的費用時： 借：工程施工-合同成本 貸：銀行存款/應付賬款 貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 這里的“工程施工-合同成本”代表了因工程施工而產生的成本，“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”則代表了因購買原材料等產生的可抵扣的增值稅。 當支付人工費用時： 借：工程施工-人工費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 這里的“工程施工-人工費”代表了因雇傭工人而產生的費用。 當計提或支付折舊費用時： 借：工程施工-折舊費 貸：累計折舊 這里的“工程施工-折舊費”代表了因使用固定資產而產生的折舊費用。 三、月末結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：工程施工-合同成本 貸：工程施工-人工費 貸：工程施工-折舊費 等 這里的“主營業(yè)務成本”代表了因主營業(yè)務（即工程施工）而產生的總成本。 四、期末結轉損益 結轉收入： 借：工程結算收入 貸：本年利潤 結轉成本： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本