問(wèn)題已解決

老師，您好！請(qǐng)教您一個(gè)視同銷售企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表填列的問(wèn)題，公司自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣，平常做了增值稅視同銷售，所得稅的視同銷售在匯算清繳的時(shí)候做，匯算清繳申報(bào)表如何填列？比如說(shuō)我們視同銷售的貨物成本是100萬(wàn)，按照同期銷售商品售價(jià)是1000萬(wàn)，視同銷售交了30萬(wàn)的增值稅，財(cái)務(wù)賬面 借：銷售費(fèi)用130萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品100萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅30萬(wàn)。 不考慮其他費(fèi)用，匯算清繳的時(shí)候：1、在表A104000第5行“五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”填報(bào)130萬(wàn)元；2、在表A105010第3行“（二）用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入”填報(bào)1000萬(wàn)元；3、在表A105010第13行“（二）用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售成本”填報(bào)100萬(wàn)元；4、不考慮其他因素，則，主表A100000第19行“四、納稅調(diào)整后所得”顯示-770萬(wàn)元。5、表A105000第29行“（十六）其他”行次填報(bào)調(diào)減金額900萬(wàn)

如故| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/05 13:22
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大偉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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2023 05/05 14:18
大偉老師
2023 05/05 14:52
借：銀行存款1300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 銷項(xiàng)30 借：銷售費(fèi)用1300 貸：銀行存款1300 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100 貸：庫(kù)存商品100
大偉老師
2023 05/05 14:55
假如賣產(chǎn)品，再做銷售費(fèi)用時(shí)應(yīng)該做的分錄?？梢钥闯?，如果視同銷售增加收入的情況下，銷售費(fèi)用也要增加
如故
2023 05/05 14:55
老師，我不是問(wèn)賬務(wù)處理。想問(wèn)一下納稅申報(bào)表的填寫是否正確。就是所得稅視同銷售，其實(shí)并不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額，只是影響廣宣費(fèi)的計(jì)算基數(shù)，是吧
如故
2023 05/05 14:56
會(huì)計(jì)上不用確認(rèn)收入吧
大偉老師
2023 05/05 14:58
曾經(jīng)和稽查人員討論過(guò)這個(gè)問(wèn)題，實(shí)務(wù)中稽查局一般不要求在所得稅方面做納稅調(diào)整。所以出于簡(jiǎn)化計(jì)算的目地，我建議你不考慮調(diào)整的問(wèn)題
大偉老師
2023 05/05 15:07
我覺(jué)得你這樣填表沒(méi)問(wèn)題，說(shuō)實(shí)話我在實(shí)務(wù)中一般偷懶，這個(gè)問(wèn)題不調(diào)整
大偉老師
2023 05/05 15:34
以前確實(shí)沒(méi)往深的層面考慮，你一說(shuō)計(jì)算基數(shù)一下醒悟了，互相學(xué)習(xí)
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