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老師，那怎么降低應(yīng)收賬款的比重

那怎么降低應(yīng)收賬款的比重呢

加快應(yīng)收賬款，按合同來(lái)

??？老師能詳細(xì)說(shuō)一下嗎

老師能詳細(xì)的說(shuō)一下嗎

老師可以詳細(xì)的說(shuō)一下嗎

老師可以詳細(xì)的講一下嗎

　企業(yè)想要降低應(yīng)收賬款，首先得健全應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款的管理制度，然后在強(qiáng)化客戶(hù)信譽(yù)度的評(píng)估管理工作，最后加強(qiáng)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的催收責(zé)任制度。 　　1.健全應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款管理制度 　　就加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控，建立健全企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款管理制度，切實(shí)解決企業(yè)間的賬款和企業(yè)內(nèi)部欠款回收問(wèn)題，根據(jù)有關(guān)政策，結(jié)合自己的體會(huì)，從以下幾個(gè)方面提出一些建議： 　　(1)建立應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款臺(tái)賬管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照客戶(hù)設(shè)立應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各個(gè)客戶(hù)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。 　　(2)實(shí)行終身負(fù)責(zé)制。對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該企業(yè)，都要追究其責(zé)任。同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定，并作為業(yè)績(jī)考核的依據(jù)。 　　(3)加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度。按財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，企業(yè)在財(cái)務(wù)部下設(shè)應(yīng)收款監(jiān)察小組，并由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)進(jìn)行核算和監(jiān)控，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都進(jìn)行分析核算，保證應(yīng)收賬款筆筆相符，規(guī)范經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和操作程序，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)化、規(guī)范化，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 　　(4)改進(jìn)內(nèi)部核算辦法。針對(duì)不同的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，如公司與購(gòu)貨經(jīng)銷(xiāo)商直接的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、辦事處及銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、產(chǎn)品退貨等，分別采取不同的核算方法與程序加以區(qū)分。 　　(5)建立應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款年度清查制度。每年年終時(shí)，有專(zhuān)人全面清查應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。依筆者經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其他應(yīng)收款應(yīng)及早清理， 執(zhí)行前賬不清、后賬不借、一筆業(yè)務(wù)一清的規(guī)定。 　　(6)建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對(duì)應(yīng)收賬款在分期付款或賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。對(duì)其他應(yīng)收款要嚴(yán)格控制借出金額，認(rèn)真核定備用金，及時(shí)收回代企業(yè)內(nèi)部職工墊付的一切款項(xiàng)。努力形成一整套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的事前評(píng)估、事中監(jiān)督、事后控制程序。 　　2.強(qiáng)化客戶(hù)信譽(yù)度的評(píng)估管理 　　企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理工作中有些方面做得不夠，如對(duì)用戶(hù)信用狀況的分析、顧客的背景了解以及賬齡分析表的編制等方面都存在著嚴(yán)重不足。具體可從以下幾方面加以改善： 　　(1)檢查用戶(hù)是否突破信用額度。企業(yè)對(duì)用戶(hù)提供的每一筆分期付款或賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶(hù)所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。 　　(2)掌握用戶(hù)超過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶(hù)已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施，提醒用戶(hù)盡快付款。(3)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，觀(guān)察流動(dòng)資金是否處于正常水平。企業(yè)可通過(guò)該項(xiàng)指標(biāo)與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比，來(lái)評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與不足，并修正信用條件。 　　(4)定期編制賬齡分析表。結(jié)合年終清查，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款收回情況的監(jiān)督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行。據(jù)此了解有多少欠款尚在信用期內(nèi)，有多少欠款已超過(guò)信用期。對(duì)未超出信用期的應(yīng)收賬款要及時(shí)監(jiān)督，避免造成壞賬。年終清查時(shí)，如有大部分應(yīng)收賬款超期，企業(yè)就應(yīng)檢查其信用政策的使用是否得當(dāng)。而對(duì)于其他應(yīng)收款來(lái)說(shuō)，由于債務(wù)人為本企業(yè)內(nèi)部職工，報(bào)賬與收回欠款相對(duì)容易，也易于監(jiān)控，不必納入信譽(yù)度評(píng)估管理。 　　3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的催收責(zé)任制度 　　無(wú)論組織和管理模式如何嚴(yán)密，也有出現(xiàn)漏洞的時(shí)候。當(dāng)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款不可避免地發(fā)生時(shí)，有效的收款工作和主管人員的責(zé)任心就顯得尤其重要。概括起來(lái)主要有以下幾個(gè)方面： 　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法理財(cái)，對(duì)到期的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶(hù)依約付款。 　　(2)對(duì)逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取多種恰當(dāng)?shù)姆绞酱呤?。根?jù)款項(xiàng)及金額大小，可采取信函通知、電報(bào)電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸法律等方法，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益問(wèn)題。對(duì)造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門(mén)和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞浇o以警示，并讓其接受員工的監(jiān)督。 　　(3)確定合理的追款策略。如客戶(hù)屬于一時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)努力可改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境者，企業(yè)可暫緩收款，幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款。 　　(4)對(duì)逾期金額較大的企業(yè)，經(jīng)協(xié)商不能收回欠款的，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，通過(guò)訴訟方式解決。目前，從******人民法院到基層法院都非常重視執(zhí)行工作，特別是對(duì)難案、硬案、久案又加大了執(zhí)行力度，使債權(quán)人的權(quán)益有了保障。 　　(5)對(duì)其他應(yīng)收款的催收，則采取扣個(gè)人工資清欠、內(nèi)部通報(bào)批評(píng)等，對(duì)情況較嚴(yán)重的可按企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度處罰。個(gè)人拖欠特別嚴(yán)重的也可訴諸法律，以便挽回企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。