免費(fèi)問答

1業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)1=50*60%=30，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)2=（15000-200+500+200）*0.5%=77.5， 取其較低數(shù)30，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-30=20（永久性差異） 2國債利息收入免稅，產(chǎn)生永久性差異60，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額60 3工商罰款稅前不可扣除，產(chǎn)生永久性差異56應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額56 4遞延所得稅資產(chǎn)增加150-25=125，可抵扣暫時(shí)性差異增加125/25%=500 遞延所得稅負(fù)債增加60-10=50,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加50/25%=200 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+或-永久性差異+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 =3334+20-60+56+500-200=3650 應(yīng)納稅額=3650*25%=912.5

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