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用于捐贈的存貨，視同銷售，正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，年度匯算，計算捐贈扣除的時候，是不是可以另外扣除會計利潤的0.12

彬彬我是| 提問時間：2023 07/11 00:01
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曉詩老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師
同學(xué)你好 不能。因?yàn)榫栀浺曂N售是需要在會計處理上按市場價值計算確認(rèn)銷項(xiàng)稅，在會計處理上并沒有確認(rèn)收入，也就是減少的商品是按購入價或成本價核算的，只是銷項(xiàng)稅是按市場價算出的。會計分錄：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品（成本價）貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）。此外，營業(yè)外支出是含在利潤總額里的，這里沒有確認(rèn)收入，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的銷售收入沒有算上。
2023 07/11 00:08
彬彬我是
2023 07/11 00:15
明白了，謝謝老師
曉詩老師
2023 07/11 00:50
嗯嗯祝您學(xué)習(xí)愉快
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