問題已解決

老師,這道題第三問和第四問我不理解,可以講解下嗎

m53612668| 提問時(shí)間:2023 08/15 17:19
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Stella老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,初級會計(jì)師
同學(xué)你好,很高興為您解答
2023 08/16 10:32
Stella老師
2023 08/16 13:26
第三問分錄如下: 20*7年度 宣告每股分配股利一元,因此應(yīng)付股利貸方增加45000萬元。又由于是現(xiàn)金股利可撤銷,06年已經(jīng)離職的1人,和07年預(yù)計(jì)離職的2人,一共3人的股利可以撤銷,因此借計(jì):其他應(yīng)付款=3人*50萬股*1元/股=150萬。差額為真正進(jìn)行分配的部分。 借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 44850 ? ? ? ?其他應(yīng)付款? 150? ? ? ? 貸:應(yīng)付股利? 45000 預(yù)計(jì)解鎖有17人,確認(rèn)這部分要回購的庫存股17*50萬股*1元/股=850萬 借:其他應(yīng)付款? 850 ? ? ? 貸:庫存股? 850 “5月25日銀行支付45000萬股利款”,因此分錄如下: 借:應(yīng)付股利? ?45000 ? ? ? 貸:銀行存款? ? 45000 20*8年度 等到了08年,發(fā)現(xiàn)07年只實(shí)際離職1人,則多撤銷的1人*50萬股=50萬現(xiàn)金股利還需支付的,因此重新確認(rèn)支付義務(wù),貸記其他應(yīng)付款,并確認(rèn)這部分的利潤分配。 借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤? 50 ? ? ?貸:其他應(yīng)付款? 50 預(yù)計(jì)會增加1人解鎖,所以確認(rèn)回購的庫存股50萬 借:其他應(yīng)付款? 50 ? ? ?貸:庫存股? 50
Stella老師
2023 08/16 13:47
第四問分錄如下: 借:其他應(yīng)付款 6300 ? ?貸:庫存股 6300 借:其他應(yīng)付款 700 ? 貸:銀行存款 700 借:股本 100 ? ? ? 資本公積 700 貸:庫存股 800
Stella老師
2023 08/16 13:52
因?yàn)榻獬?、回購并注銷股票,由于支付的股利1元可以抵減回購款,所以回購款為8-1=7元。又因?yàn)榭偣灿?8人解鎖,所以是確認(rèn)庫存股18*50*7=6300萬,代表可解鎖的17人將庫存股解除禁售?;刭彽?人用銀行存款回購2*50*7=700萬。 同時(shí)注銷無法解鎖的股票: 借:股本? 100 (2*50萬股) ? ? ? 資本公積? ?700 ? ? ? 貸:庫存股800 (2人*50萬股*回購價(jià)8元)
Stella老師
2023 08/16 13:52
希望解答能夠幫助到你,麻煩給個(gè)五星好評 謝謝!
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