免費(fèi)問答

根據(jù)題意，我們可以得到以下信息： （1）銷售自產(chǎn)摩托車400輛，取得含增值稅價(jià)款226萬元，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)5.65萬元、裝卸費(fèi)3.39萬元。 （2）贊助摩托車?yán)?輛特制摩托車（無同類產(chǎn)品價(jià)格），每輛成本為2萬元，成本利潤率為6%。 （3）外購的摩托車輪胎已入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元、稅額1.04萬元，當(dāng)月生產(chǎn)摩托車領(lǐng)用50%輪胎。 已知摩托車消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。 首先，我們可以計(jì)算銷售收入： 銷售收入 = 226 / (1 + 13/100) + 5.65 + 3.39 = 209.04萬元 接下來，計(jì)算銷售稅金及附加： 消費(fèi)稅 = 銷售收入 × 消費(fèi)稅稅率 = 209.04 × 0.1 = 20.9萬元 接下來，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額： 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 銷售收入 × 增值稅稅率 = 209.04 × 0.13 = 27.18萬元 接下來，計(jì)算贊助摩托車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅： 贊助摩托車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 = 成本 × 消費(fèi)稅稅率 = 6 × 0.1 = 0.6萬元 贊助摩托車應(yīng)繳納的增值稅 = 成本 × 增值稅稅率 = 6 × 0.13 = 0.78萬元 接下來，計(jì)算外購輪胎應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅和增值稅： 外購輪胎應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅 = 外購輪胎的進(jìn)項(xiàng)稅額 / （1 - 消費(fèi)稅稅率）× 消費(fèi)稅稅率 = 1.04 / （1 - 0.1）× 0.1 = 0.12萬元 外購輪胎應(yīng)抵扣的增值稅 = 外購輪胎的進(jìn)項(xiàng)稅額 / （1 - 增值稅稅率）× 增值稅稅率 = 1.04 / （1 - 0.13）× 0.13 = 0.16萬元 最后，我們可以計(jì)算該摩托廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額和增值稅稅額： 該摩托廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額和增值稅稅額：21.46萬元和26.92萬元。