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老師,建筑行業(yè)省內(nèi)異地施工需要預(yù)繳稅款嗎

84784957| 提問時(shí)間:2023 09/26 17:24
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,要的哦 異地施工需要預(yù)繳增值稅、附加稅、城建稅、企業(yè)所得稅,據(jù)實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅。各稅種稅款計(jì)算方式如下: 1、增值稅: ①一般納稅人適用一般計(jì)稅方法的:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) (1+9%)×2% ②一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅或?qū)儆谛∫?guī)模納稅人:應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 注:自2023年1月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(按季未超過30萬元)的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的,適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?!▏?guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))第九條 2、城建及附加稅:以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的稅率進(jìn)行計(jì)算(城建稅7%、5%或1%;教育費(fèi)附加3%;地方教育費(fèi)附加2%)。 3、個(gè)人所得稅:在異地施工的工程作業(yè)人員工資薪金,由其所在單位依法代扣代繳個(gè)人所得稅并向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。注意不是預(yù)繳,是按實(shí)際的工資薪金據(jù)實(shí)申報(bào)繳納(實(shí)務(wù)中也存在核定征收)。 4、企業(yè)所得稅:跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)的異地施工,按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%,向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)局預(yù)繳企稅。
2023 09/26 17:26
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