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老師，如果局里同意抵2.5萬(wàn)增值稅，抵1.5萬(wàn)的滯納金，具體分錄該怎么寫(xiě)？謝謝

你參考一下 企業(yè)會(huì)計(jì)處理的規(guī)定 （一）納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 1．增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目。 2．若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 【政策依據(jù)】《關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))第二條 （二）關(guān)于稅收會(huì)計(jì)賬務(wù)處理? ?? 稅收會(huì)計(jì)根據(jù)《通知書(shū)》載明的實(shí)際抵減金額作抵減業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。即先根據(jù)實(shí)際抵減的2001年5月1日之前發(fā)生的欠稅以及抵減的應(yīng)繳未繳滯納金，借記“待征”類(lèi)科目，貸記“應(yīng)征”類(lèi)科目；再根據(jù)實(shí)際抵減的增值稅欠稅和滯納金，借記“應(yīng)征稅收——增值稅”科目，貸記“待征稅收——××戶——增值稅”科目。 【政策依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函[2004]1197號(hào)）第三條

老師，謝謝您，遞減滯納金這一片還是不太清楚，具體該借什么貸什么？麻煩老師指導(dǎo)，謝謝

老師，抵減的滯納金這一片，做借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）-1.5，貸以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)外支出）-1.5，這樣處理正確嗎？

老師，麻煩看一下上面的追問(wèn)，謝謝

你好，你的滯納金不是當(dāng)年發(fā)生的嗎？如果是以前年度是這樣處理：貸以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)外支出）-1.5，

老師，是2023年8月份稅務(wù)查賬，要企業(yè)補(bǔ)交2020年增值稅所引起的，這是不是于以前年度的吧？謝謝

是的， 如果可以抵減的話，做賬 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

老師，我看上面說(shuō)做進(jìn)項(xiàng)紅字，現(xiàn)在怎么做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？到底用哪一個(gè)呀？

我看上面說(shuō)做進(jìn)項(xiàng)紅字，那個(gè)是留底退稅額抵扣增值稅

老師，遞減增值稅用進(jìn)行紅字，遞減滯納金用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，對(duì)嗎？

是的呢，你的理解正確的呢

感謝老師不耐其煩的耐心指導(dǎo)，謝謝