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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)增值稅最后結(jié)轉(zhuǎn)到那個(gè)科目，為什么如果印花稅沒(méi)有通過(guò)稅金及附加核算稅前要手動(dòng)調(diào)整，而增值稅不用
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你好，是一般納稅人的增值稅？
印花稅沒(méi)有通過(guò)稅金及附加核算，說(shuō)明有錯(cuò)誤，就需要調(diào)整
而增值稅不通過(guò)? ?稅金及附加? 科目核算?
2023 10/16 12:16
Gii 
2023 10/16 12:20
一般納稅人，老師我的意思是為什么如果印花稅沒(méi)有通過(guò)稅金及附加核算就需要手動(dòng)扣除，而增值稅不是也沒(méi)通過(guò)稅金及附加核算就已經(jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除了呢
鄒老師 
2023 10/16 13:33
你好，如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)分錄是
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
印花稅，通過(guò)稅金及附加科目核算，可以在所得稅稅前扣除
而增值稅是負(fù)債科目，不是損益類科目，所以不可以稅前扣除
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