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師'甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2019年11月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （4）購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3.9萬元。 （5）購進職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.65萬元，為此向運輸公司支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元。 試計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率均為6%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率均為13% 。取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過。 這個第五問為什么不計入增值稅？
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根據(jù)您提供的信息，第（5）項業(yè)務(wù)購進的職工集體宿舍用裝修材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.65萬元，支付的運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.09萬元。這兩項業(yè)務(wù)的進項稅額均可以在銷項稅額中抵扣，因此應(yīng)該計入增值稅應(yīng)納稅額的計算中。
具體計算過程如下：
應(yīng)繳納的增值稅稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額
銷項稅額 = 銷售額 × 稅率
進項稅額 = 購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額 × 稅率
根據(jù)題目中提供的信息，銷售額和稅率均為已知，可以根據(jù)這些信息計算出銷項稅額和進項稅額。最后將銷項稅額減去進項稅額即可得到應(yīng)繳納的增值稅稅額。
2023 10/26 17:35
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