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問題已解決
1.公司2019年取得產(chǎn)品銷售收入5400萬元，多余材料銷售收入50萬元，視同銷售產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格180萬元，倉庫出租收人300萬元，投資債券取得收益 50萬元，股票上漲取得60萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)凈收益 48萬元，接受捐贈(zèng)30萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。 要求：計(jì)算該公司2019年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。 2.某家電公司2019年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣15萬元，接受捐贈(zèng) 13萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)455萬元。 要求：計(jì)算該公司當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 3.某制藥廠2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2300萬元，財(cái)產(chǎn)租賃收入200萬元，廣告費(fèi)和業(yè) 務(wù)宣傳費(fèi)支出為525萬元。 要求：計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。 4.某公司2019年1月1日向有注冊(cè)資本300萬的關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng) 營，借期為兩年。
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你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2023 11/21 21:46
ferx 
2023 11/21 22:29
好的謝謝！希望還能有詳細(xì)解析
暖暖老師 
2023 11/22 00:59
好的沒有問題的這里
暖暖老師
2023 11/22 08:23
1業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除60*60%=36
營業(yè)收入的千分之五是（5400+50+180+300）*0.005=29.65
誰小按誰扣除，按29.65扣除
暖暖老師
2023 11/22 08:24
2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%
扣除限額是3000*15%=450
實(shí)際發(fā)生455，按450在該公司當(dāng)年可稅前扣除
暖暖老師
2023 11/22 08:25
3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%
扣除限額是（2300+200）*15%=375
實(shí)際發(fā)生525，按375在該公司當(dāng)年可稅前扣除
暖暖老師
2023 11/22 08:27
4借款不超過同期銀行貸款利息可以扣除
同期貸款利息是200*5%=10
實(shí)際12超過10
企業(yè)所得稅按10扣除
ferx
2023 11/22 10:46
謝謝老師！可以幫忙再解答一下第5題嗎？
暖暖老師
2023 11/22 10:50
公益性捐贈(zèng)扣除限額200*12%=24
納稅調(diào)增30-24=6
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是198+6=204
應(yīng)交企業(yè)所得稅204*25%=51
ferx
2023 11/22 14:14
老師第四題不用比例什么的嗎？就是這個(gè):企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1。
暖暖老師
2023 11/22 14:16
如果有肯定需要的這個(gè)
ferx
2023 11/22 14:32
那這題是不需要嗎？沒太懂
暖暖老師
2023 11/22 14:33
你題目里的第4題木有這個(gè)資料啊
ferx
2023 11/22 15:22
那這題是屬于圖片里的哪一點(diǎn)呀？
暖暖老師
2023 11/22 15:23
.某公司2019年1月1日向有注冊(cè)資本300萬的關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)
營，借期為兩年。
不是這個(gè)題目嗎
ferx
2023 11/22 15:28
（四）利息費(fèi)用
（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出
和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。
（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過投照金融企業(yè)同期意
貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不允許扣除。
ferx
2023 11/22 15:29
（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的扣除。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過按規(guī)定比例計(jì)算的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2：1。
ferx
2023 11/22 15:31
（4）企業(yè)向自然人借款的利息支出。企業(yè)向股東或者其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，參照關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的扣除規(guī)定。
暖暖老師
2023 11/22 15:31
你這個(gè)題目沒有債資信息啊
ferx
2023 11/22 15:32
是這第四題沒錯(cuò)老師，剛剛圖片發(fā)不出去，只能發(fā)復(fù)制發(fā)文字給您了，想問下第四題屬于哪一點(diǎn)呀？
暖暖老師
2023 11/22 15:34
都不屬于，題目沒資料因?yàn)?/div>
ferx
2023 11/22 15:34
那這題是屬于哪一類的呀？想翻找一下資料看看
暖暖老師
2023 11/22 15:35
就是不能超過同期銀行貸款利率這樣的類型
ferx
2023 11/22 17:28
老師，第四題為什么是乘5％呀？
暖暖老師
2023 11/22 17:31
同期銀行貸款利率是5%
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2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬，接受捐贈(zèng)收入100萬，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬，廣告費(fèi)240萬，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用80萬。計(jì)算該企業(yè)2019年可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用；計(jì)算該企業(yè)2019年可稅前扣除的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
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甲公司為一家居民企業(yè)，本年實(shí)現(xiàn)商品
銷售收入1800萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣60萬元，接受捐贈(zèng)收入70萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入30萬元。該公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，廣告費(fèi)230萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬元。
計(jì)算甲公司本年可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、
廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額。
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甲公司2019年發(fā)生了600萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另外規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元。
要求：（1）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價(jià)值；
（2）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)；
（3）對(duì)甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異進(jìn)行分析。
2743
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10.保能公司為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入7200萬元，會(huì)計(jì)利潤為500萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）取得購買國債的利息收入50萬元；（2）發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元）；（3）發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈(zèng)70萬元）。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，（其中含廣告費(fèi)400萬元）。
要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額；（2）計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前可扣除金額；（3）計(jì)算廣告費(fèi)稅前可扣除金額。（4）計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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甲公司為一家居民企業(yè)，本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)420萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廠告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)50萬元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求:計(jì)算甲公司本年庭在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
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