甲公司2019年發(fā)生了600萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除另外規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元。 要求:(1)計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價(jià)值; (2)計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ); (3)對(duì)甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異進(jìn)行分析。
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速問速答甲1公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價(jià)值=600-2000*15%=300
2020 04/28 11:23
暖暖老師
2020 04/28 11:25
甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)300
暖暖老師
2020 04/28 11:25
3,形成可抵扣暫時(shí)性差異300萬元
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